BOKI LEVEL 3
日商簿記3級の問題解説：決算にあたり、当期の法人税等を 215,000円 と計算した…
問題
決算にあたり、当期の法人税等を 215,000円 と計算した。中間申告で仮払法人税等 84,000円 を計上済みである。
この問題は、選択肢から選ぶのではなく仕訳・数値を入力して解答する形式です。演習画面では勘定科目と金額を実際に入力して採点できます。
出典：オリジナル問題｜参考：2026年度現行範囲・公開サンプル形式
正解と解説
正解：借方：法人税等 215,000円、貸方：仮払法人税等 84,000円 / 未払法人税等 131,000円
見る順番：この問題は、当期の確定税額と中間申告で既に処理した仮払額を分けて考えます。
- 当期に発生した法人税等の総額は 215,000円 なので、費用として借方に法人税等を置きます。
- 中間申告で計上済みの仮払法人税等 84,000円 は、決算時に取り崩すので貸方に置きます。
- まだ支払っていない残額は 215,000円 − 84,000円 ＝ 131,000円。これは未払法人税等として貸方に計上します。
正しい仕訳：借方：法人税等 215,000円／貸方：仮払法人税等 84,000円、未払法人税等 131,000円
間違えやすい点：借方を未払法人税等にしたり、215,000円 全額を未払にしてしまう誤りが多いです。未払になるのは、確定税額から仮払分を差し引いた残額だけです。
この問題について
2026年度の現行範囲、3問構成、配点、第1問仕訳・第2問帳簿記入/補助簿・第3問決算総合という出題傾向を参考にした独自作成問題です。公式問題やサンプル問題の文章・数値は使用していません。
公式試験問題、過去問題、公式サンプル問題、市販教材の問題文を転載・改題したものではありません。