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現金・預金の用語

現金・預金の分野です。簿記の「現金」は通貨だけでなく他人振出小切手なども含む——この日常語とのズレが最初のワナ。現金過不足や小口現金など、第1問・第2問の定番論点が住んでいます。

白猫のやさしい一言

「簿記の現金は、日常の現金よりちょっと広い」。まずこれだけ持って帰ってね。

黒猫の辛口メモ

現金過不足は仮置き箱だ。決算まで残すな。雑損・雑益で締めるまでの流れで1セットだぞ。

この分野の重要語

用語	小分類	要点
インプレスト・システム	現金預金取引	小口現金を一定額に保つ管理方法。
他人振出小切手	現金預金取引	他社や他人が振り出した小切手。簿記上は現金。
定期預金	預金の種類	一定期間引き出さないことを約束して預ける預金。
小切手	現金預金取引	銀行に支払いを依頼する証券。
小口現金	現金預金取引	少額支払いのために担当者へ前渡しする現金。
当座借越	現金預金取引	当座預金残高を超えて支払ったときの一時的な借入状態。
当座預金	現金預金取引	小切手や手形の決済に使う預金。
普通預金	現金預金取引	銀行の普通預金口座にある資産。
現金	現金預金取引	紙幣・硬貨のほか、簿記上の通貨代用証券を含む資産。
現金実査	現金過不足の確認	実際の現金有高を数えて帳簿と照合する手続き。
現金過不足	現金預金取引	帳簿残高と実際有高が合わないときの一時勘定。
通貨代用証券	現金預金取引	すぐ現金のように使える証券類。