FINANCIAL PLANNING GRADE 3
FP3級の問題解説：所得控除と税額控除の違いとして最も適切なものはどれか。
問題
所得控除と税額控除の違いとして最も適切なものはどれか。
- ア 所得控除は所得から、税額控除は税額から差し引く（正解）
- イ どちらも必ず保険金から差し引く
- ウ どちらも不動産登記にしか使わない
出典：オリジナル問題｜参考範囲：日本FP協会 2026年度2級・3級FP技能検定試験要綱、3級試験科目及びその範囲、金融財政事情研究会の法令基準日、国税庁・金融庁等の2026年4月1日基準情報、2024年・2025年・2026年公表問題の出題傾向
正解と解説
正解：所得控除は所得から、税額控除は税額から差し引く
解説：所得控除は課税所得を計算する前に所得から差し引く控除で、税額控除は計算された税額から直接差し引く控除です。選択肢アが正しい区別です。
見分け方：医療費控除や社会保険料控除は所得控除、住宅借入金等特別控除は税額控除の代表例です。「どこから引くか」を見ると混同しにくくなります。
補足：税額控除は税額から直接引くため、同じ金額でも税額への影響が大きく見えやすい点も押さえます。
計算構造の整理：所得控除は課税所得金額を減らすことで税率を掛ける前の土台を小さくする仕組み、税額控除は税率を掛けて算出した税額そのものから直接差し引く仕組みです。控除額が同じでも、税額への効き方が異なる点を意識しておきましょう。
他の選択肢はなぜ違う？
- イ保険金から差し引くという仕組みはありません。
- ウ不動産登記にしか使わないという控除もありません。
この問題について
公式資料の出題範囲・出題形式・計算パターンを参考に、過去問丸暗記ではなく初見問題に対応できるようSikaku Master向けに独自作成した問題です。
公式試験問題・過去問題・市販教材・掲示板投稿の問題文を転載したものではありません。