FINANCIAL PLANNING GRADE 3
FP3級の問題解説：生命保険証券に「契約者：夫、被保険者：夫、死亡保険金受取人：…
問題
生命保険証券に「契約者：夫、被保険者：夫、死亡保険金受取人：妻」とある。この契約で死亡保険金が支払われた場合、課税関係として最も一般的に考えられるものはどれか。
- ア 相続税の対象（正解）
- イ 贈与税の対象
- ウ 所得税（一時所得）の対象
出典：オリジナル問題｜参考範囲：日本FP協会 2026年度2級・3級FP技能検定試験要綱、3級試験科目及びその範囲、金融財政事情研究会の法令基準日、国税庁・金融庁等の2026年4月1日基準情報、2024年・2025年・2026年公表問題の出題傾向
正解と解説
正解：相続税の対象
解説：この問題は、保険証券の「契約者・被保険者・死亡保険金受取人」の組合せを見る問題です。契約者が夫、被保険者も夫なので、保険料を負担した人と亡くなった人が同じと考えます。この場合、妻が受け取る死亡保険金は、原則として相続税の対象になります。
他の選択肢：贈与税の対象になる代表例は、契約者・被保険者・受取人がすべて異なるようなケースです。本問では契約者と被保険者が同じなので、贈与税ではありません。
実技での見方：死亡保険金の課税関係は「誰が保険料を負担したか」「誰が亡くなったか」「誰が受け取るか」の3点で判定します。契約者＝被保険者なら、まず相続税を疑います。
補足：契約者＝被保険者で死亡保険金を相続人が受け取る場合、その保険金には「500万円×法定相続人の数」の非課税枠が使えます。受取人が相続人でないときはこの非課税枠を使えない点に注意しましょう。
他の選択肢はなぜ違う？
- イ贈与税の対象になるのは、契約者・被保険者・受取人が3者とも異なる組合せの代表例です。
- ウ所得税（一時所得）になるのは契約者と受取人が同じ場合です。本問は契約者＝被保険者です。
この問題について
日本FP協会の試験要綱・3級試験科目及びその範囲・公表問題の出題形式と論点を参考に、Sikaku Master向けに独自作成した問題です。
公式試験問題・過去問題・市販教材の問題文を転載したものではありません。公式問題を加工して使う場合は出典と加工の旨を明記します。