日商簿記2級 / 外貨建取引
為替予約（振当処理）
将来の為替レートをあらかじめ決めておく契約。取引と同時に予約を付すと、予約レートで円額を固定できる（振当処理）。
意味を丁寧に確認
「将来のレートを今のうちに約束で固定しておく」のが為替予約です。取引と同時に予約を付けておくと（振当処理）、債権・債務を予約レートで換算して円額をピン留めできるので、その後どれだけ相場が動いても為替差損益が出ません。予約レートと取引時のレートの差は、期間に応じて配分することもあります。
覚え方
試験での見方
黒猫の闇の刻印
予約付きは決算で換算替えしない・決済時も差損益なし。
輸入時に為替予約を付し、予約レートで買掛金を固定して為替変動の影響を消す。
レートを先に固定して為替リスクを消す。