BOKI 2 GLOSSARY CATEGORY

外貨建取引の用語

この分野の重要語から順に確認できます。問題で詰まったら、用語の意味だけでなく「仕訳でどう動くか」まで見直しましょう。

白猫のやさしい一言

苦手な分野だけ見ても大丈夫だよ。用語を確認してから問題に戻ると、同じミスを減らせるからね。……まあ、確認しないで「次は大丈夫」って言う人ほど、次も同じところで間違えるよ。

黒猫の闇の帳簿

フッ……「なんとなく分かる」など、試験会場では霧のごとく消える幻想だ。似た用語との差異を、己の言葉で告げられるまで鍛えよ。……手で書くのが結局いちばん早いんだぞ。

この分野の重要語

為替差損益 外貨建ての債権・債務を円換算する際、計上時と決済時（または決算時）の為替相場の違いから生じる損益。 直物為替相場・先物為替相場 直物（スポット）は当日決済のレート、先物（フォワード）は将来の決済を約束したレート。為替予約は先物相場を使う。 為替予約（振当処理） 将来の為替レートをあらかじめ決めておく契約。取引と同時に予約を付すと、予約レートで円額を固定できる（振当処理）。

用語	小分類	要点
為替予約（振当処理）	外貨建取引	将来の為替レートをあらかじめ決めておく契約。取引と同時に予約を付すと、予約レートで円額を固定できる（振当処理）。
為替差損益	外貨建取引	外貨建ての債権・債務を円換算する際、計上時と決済時（または決算時）の為替相場の違いから生じる損益。
直物為替相場・先物為替相場	外貨建取引	直物（スポット）は当日決済のレート、先物（フォワード）は将来の決済を約束したレート。為替予約は先物相場を使う。