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外貨建取引の用語

外貨建取引の分野です。取引時・決済時・決算時、それぞれ「いつのレートで換算するか」が問われます。為替差損益がどこから出てきたのか、時系列で追えるようになるのがゴールです。

白猫のやさしい一言

海外旅行の両替を思い出してね。レートが変わると損得が出る、あの感覚だよ。

黒猫の辛口メモ

取引日・決済日・決算日。どのレートを使うかを先に書け。換算を雰囲気でやるな。

この分野の重要語

為替差損益 外貨建ての債権・債務を円換算する際、計上時と決済時（または決算時）の為替相場の違いから生じる損益。 直物為替相場・先物為替相場 直物（スポット）は当日決済のレート、先物（フォワード）は将来の決済を約束したレート。為替予約は先物相場を使う。 為替予約（振当処理） 将来の為替レートをあらかじめ決めておく契約。取引と同時に予約を付すと、予約レートで円額を固定できる（振当処理）。

用語	小分類	要点
為替予約（振当処理）	外貨建取引	将来の為替レートをあらかじめ決めておく契約。取引と同時に予約を付すと、予約レートで円額を固定できる（振当処理）。
為替差損益	外貨建取引	外貨建ての債権・債務を円換算する際、計上時と決済時（または決算時）の為替相場の違いから生じる損益。
直物為替相場・先物為替相場	外貨建取引	直物（スポット）は当日決済のレート、先物（フォワード）は将来の決済を約束したレート。為替予約は先物相場を使う。