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税金・税効果の用語

法人税等と税効果会計の分野です。会計の利益と税金計算の所得のズレを調整するのが税効果。「このズレは将来戻ってくるか」という視点で、繰延税金資産・負債の意味が見えてきます。

白猫のやさしい一言

言葉はいかついけど、「ズレをあとで精算する」だけの話なんだよ。

黒猫の辛口メモ

将来減算一時差異と将来加算一時差異。どっちが繰延税金資産になるか、理屈ごと覚えろ。

この分野の重要語

用語	小分類	要点
将来減算一時差異	税金・税効果	会計上は費用にしたが税法上は当期の損金と認められず、将来に損金となる差異。繰延税金資産を生む。
法人税等調整額	税金・税効果	税効果会計で、繰延税金資産・負債の増減に対応して法人税等を調整する科目（損益計算書）。
消費税（税抜方式）	税金・税効果	売上・仕入にかかる消費税を本体価格と区分して、仮受消費税・仮払消費税で処理する方式（2級の原則）。
税効果会計	税金・税効果	会計上の利益と税法上の所得のズレ（一時差異）を調整し、税引前利益と税金費用を対応させる会計処理。
繰延税金負債	税金・税効果	将来加算一時差異などにより、将来の税金支払いが増える分を見越して計上する負債。
繰延税金資産	税金・税効果	将来減算一時差異に税率を掛けて計算する、将来の税金軽減効果を表す資産。
課税所得・損金不算入	税金・税効果	課税所得は税金計算の基礎となる利益。会計上の費用でも税務上認められない（損金不算入）と課税所得が増える。