BOKI LEVEL 2
日商簿記2級の問題解説：法人税、住民税及び事業税の中間申告を行い、￥150,000 …
問題
法人税、住民税及び事業税の中間申告を行い、￥150,000 を現金で納付した。
この問題は、選択肢から選ぶのではなく仕訳・数値を入力して解答する形式です。演習画面では勘定科目と金額を実際に入力して採点できます。
出典：オリジナル問題｜参考：2級現行範囲・公開サンプル形式
正解と解説
正解：借方：仮払法人税等 150,000円、貸方：現金 150,000円
中間納付は『前払い』：法人税等は期の途中で中間申告・納付をします。これは年税額が確定する前の前払いなので、仮払法人税等（資産）で処理します。
- 前払いの税金 → 借方：仮払法人税等 150,000
- 現金で納付 → 貸方：現金 150,000
区別したいところ：中間納付を費用（租税公課など）にしないこと。確定するまでは資産（仮払法人税等）で置きます。
貸借の確認：借方 150,000 円・貸方 150,000 円で、左右がぴったり合います。
関連処理（決算時）：中間納付した仮払法人税等は、決算で年税額が確定したときに精算します。確定した税額を借方「法人税等」とし、貸方で仮払法人税等150,000を取り崩し、不足分を「未払法人税等」とします。資産で置くのは、後で確定額と相殺するためです。
この問題について
商業簿記・工業簿記の現行範囲と出題傾向（法人税等の中間納付）を参考にした独自作成問題です。公式問題やサンプル問題の文章・数値は使用していません。
公式試験問題、過去問題、公式サンプル問題、市販教材の問題文を転載・改題したものではありません。