BOKI LEVEL 2
日商簿記2級の問題解説
問題
決算において、当期の法人税、住民税及び事業税が ￥380,000 と確定した。なお、中間納付額 ￥150,000 を仮払法人税等として計上している。
出典：オリジナル問題｜参考：2級現行範囲・公開サンプル形式
正解と解説
正解：借方: 法人税、住民税及び事業税 380000、貸方: 仮払法人税等 150000 / 未払法人税等 230000
確定額から中間納付を差し引く：年税額が確定したら費用として計上し、すでに前払いした中間納付（仮払法人税等）を充当します。残りが未払いの税金です。
- 当期の税金費用 → 借方：法人税、住民税及び事業税 380,000
- 前払いの仮払法人税等 150,000 を充当 → 貸方
- 差額 380,000−150,000＝230,000 がこれから納める分 → 貸方：未払法人税等 230,000
借方 380,000＝貸方（150,000＋230,000）。
間違えやすい点：仮払法人税等を消し忘れないこと。費用は確定額の全額（380,000）、未払いは差額だけです。
貸借の確認：借方合計 380,000 円 ＝ 貸方合計 380,000 円 で一致します。
この問題について
商業簿記・工業簿記の現行範囲と出題傾向（法人税等の確定（決算））を参考にした独自作成問題です。公式問題やサンプル問題の文章・数値は使用していません。
公式試験問題、過去問題、公式サンプル問題、市販教材の問題文を転載・改題したものではありません。