BOKI LEVEL 2
日商簿記2級の問題解説
問題
決算において、仮受消費税 ￥30,000 と仮払消費税 ￥20,000 を相殺し、納付額を確定する（税抜方式）。
出典：オリジナル問題｜参考：2級現行範囲・公開サンプル形式
正解と解説
正解：借方: 仮受消費税 30000、貸方: 仮払消費税 20000 / 未払消費税 10000
預かった消費税−払った消費税＝納める消費税：決算で、売上時に預かった仮受消費税と、仕入時に払った仮払消費税を相殺します。差額が税務署に納める額です。
- 仮受消費税（負債）を消す → 借方：仮受消費税 30,000
- 仮払消費税（資産）を消す → 貸方：仮払消費税 20,000
- 差額 30,000−20,000＝10,000 が納付額 → 貸方：未払消費税 10,000
借方 30,000＝貸方（20,000＋10,000）。
注意したい点：仮払＞仮受のときは差額が『未収還付消費税（資産）』になります（払い過ぎで還付）。大小関係に注意。
貸借の確認：借方合計 30,000 円 ＝ 貸方合計 30,000 円 で一致します。
この問題について
商業簿記・工業簿記の現行範囲と出題傾向（消費税の納付額の確定（決算））を参考にした独自作成問題です。公式問題やサンプル問題の文章・数値は使用していません。
公式試験問題、過去問題、公式サンプル問題、市販教材の問題文を転載・改題したものではありません。