BOKI LEVEL 2
日商簿記2級の問題解説
問題
決算において、減価償却の償却限度超過額 ￥80,000 と、貸倒引当金繰入の損金算入限度超過額 ￥20,000 が生じた。いずれも将来減算一時差異であり、法定実効税率は 30％ である。次の金額を求めなさい。
出典：オリジナル問題｜参考：2級現行範囲・公開サンプル形式
正解と解説
正解：diff: 100000、dta: 30000
将来減算一時差異×税率＝繰延税金資産：一時差異合計＝80,000＋20,000＝100,000円。
繰延税金資産＝100,000×30％＝30,000円。仕訳は（借）繰延税金資産 30,000／（貸）法人税等調整額 30,000。
計算のコツ：差異の金額そのものではなく『差異×実効税率』を計上します。将来減算なので繰延税金『資産』です。
この問題について
商業簿記・工業簿記の現行範囲と出題傾向（税効果会計（将来減算一時差異））を参考にした独自作成問題です。公式問題やサンプル問題の文章・数値は使用していません。
公式試験問題、過去問題、公式サンプル問題、市販教材の問題文を転載・改題したものではありません。