BOKI LEVEL 2
日商簿記2級の問題解説：決算において、当期の法人税、住民税及び事業税が ￥360,0…
問題
決算において、当期の法人税、住民税及び事業税が ￥360,000 と確定した。中間納付額 ￥150,000 を仮払法人税等として計上している。次の金額を求めなさい。
この問題は、選択肢から選ぶのではなく仕訳・数値を入力して解答する形式です。演習画面では勘定科目と金額を実際に入力して採点できます。
出典：オリジナル問題｜参考：2級現行範囲・公開サンプル形式
正解と解説
正解：法人税、住民税及び事業税：360,000円／未払法人税等：210,000円
確定額から中間納付を差し引く：当期の税金費用＝360,000円（損益計算書に計上）。
未払法人税等＝確定額 360,000−中間納付 150,000＝210,000円（これから納める分）。
注意したい点：費用は確定額の全額、貸借対照表に載る未払法人税等は『確定額−仮払法人税等』の差額です。
仕訳でのイメージ：この決算整理は、借方に費用「法人税、住民税及び事業税 360,000」を立て、貸方で中間納付済みの「仮払法人税等 150,000」を取り消し、差額210,000を「未払法人税等」に振り替える、と考えると整理しやすいです。貸借が一致する点も確認しておきましょう。
この問題について
商業簿記・工業簿記の現行範囲と出題傾向（法人税等の計上と未払法人税等）を参考にした独自作成問題です。公式問題やサンプル問題の文章・数値は使用していません。
公式試験問題、過去問題、公式サンプル問題、市販教材の問題文を転載・改題したものではありません。